Заполнение отчета о движении денежных средств по счетам

Заполнение отчета о движении денежных средств по счетам


С 1 января 2015 года закон «О валютном регулировании и валютном контроле» обязывает физических лиц, признаваемых валютными резидентами, предоставлять в налоговые органы отчеты о движении денежных средств по счетам (вкладам) в зарубежных банках. Ранее это должны были делать только юридические лица и индивидуальные предприниматели. Однако порядок предоставления отчетности, без которого норма фактически не действовала, был утвержден правительством лишь 12 декабря.



Всем компаниям и ИП нужно представлять ту или иную статистическую отчетность. И форм этой отчетности такое множество, что не мудрено в них запутаться.

Чтобы помочь респондентам, Росстат разработал специальный сервис. воспользовавшись которым можно определить, какую статотчетность нужно сдавать конкретному респонденту. Однако, к сожалению, данный сервис работает не всегда корректно.


Отчет о движении денежных средств (форма 4) за 2019 год


Отчет о движении денежных средств (форма 4 ) 2019 включает данные обо всех поступлениях и платежах организации, а также остатках средств на начало и конец 2019 года (п.

6 ПБУ 23/2011 ). Типовая форма отчета утверждена приказом Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н. Ее нужно заполнять только по итогам года и сдавать в составе годовой бухгалтерской отчетности. Отчет о движении денежных средств (форма 4) 2019 должны составлять все организации, которые ведут бухучет.


Как заполнить Отчет о движении денежных средств с учетом МСФО


Принятие новой формы Отчета о движении денежных средств устранило некоторые разногласия с ПБУ 23/2011 и еще на один шаг приблизило бухгалтерский учет к международным стандартам.

Однако жизнь от этого у бухгалтеров легче не стала. Рассмотрим, что нового в этом документе и «с чем его едят». Как известно, в систему российских стандартов был введен новый документ – ПБУ 23/ 2011 «Отчет о движении денежных средств» (утв.

приказом Минфина России от 2 февраля 2011 г.

№ 11н)

Приказом Минфина РФ от 17.12.2015 № 199н (далее – Приказ № 199н, Изменения) были внесены изменения в Инструкцию № 33н [1].

которые используются при составлении бухгалтерской отчетности начиная с 2019 года, за исключением отдельных положений, по которым период применения – отчетность за 2015 [2] и 2019 годы. Пунктом 2 Приказа № 199н установлено, что п.

1.1, 1.2, 2.1 – 2.6, 2.8, 2.9, 2.12, 2.16, 2.18, 2.19, 2.27, 3.2, 3.8, 3.10 Изменений применяются, начиная с отчетности 2015 года.

Начиная с бухгалтерской отчетности за 2011 г.

вступило в силу ПБУ 23/2011 «Отчет о движении денежных средств», утвержденное приказом Минфина РФ от 02.02.2011 г.

№ 11н. Это Положение устанавливает правила составления отчета о движении денежных средств коммерческими организациями (за исключением кредитных организаций), являющихся юридическими лицами по законодательству Российской Федерации.

Рекомендуем прочесть:  Нет карты есть счет

В Отчете о движении денежных средств раскрывается информация об остатках и оборотах по счетам 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 55 «Прочие счета в банках» (кроме субсчета 55-3 «Депозитные счета», так как их относят к финансовым вложениям в соответствии с ПБУ 19/02), 57 «Переводы в пути».

Отчет о движении денежных средств составляется на основании норм П(С)БУ 4 — Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 4 «Звіт про рух грошових коштів» (Форма N 3) Мінфін України; Положення від 31.03.1999 № 87.

Данный отчет показывает изменения, произошедшие в денежных средствах предприятия в течение года, влияние на эти изменения различных хозяйственных операций в разрезе видов деятельности предприятия операционной, инвестиционной, финансовой : I раздел – движение денежных средств в результате операционной деятельности II раздел – движение денежных средств в результате инвестиционной деятельности III раздел – движение денежных средств в результате финансовой деятельности Информация по разделам отчета Формы №3 (по всем видам деятельности) заполняется с использованием прямого метода.

Отчет о движении денежных средств представляeтся только в составe годовой финансовой отчетности всеми субъектами хозяйствования кроме банков, бюджетныx учреждений, субъектов малого предпринимательства, представительcтв иностранных субъектов хозяйственной деятельности (согласнo п.2 раздела IІ НПБУ-1 ).

Для заполнения форм нужны данные аналитического учета по многим бухгалтерским счетам в корреспонденции сo счетами денежных средств.